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¿Inversiones en Miami? Primero cancela el Firpta

El Firpta es la  Ley de Impuestos sobre Inversión Extranjera en Bienes Raíces, una ley de 1980, por medio de la cuál se realiza una retención del 10% sobre el precio de venta, en transacciones debajo de $ 1.000.000  y del 15% si el precio de venta es por encima de dicha cifra. 

¿A quiénes afecta?

A todo individuo extranjero no residente y a las compañías extranjeras no consideradas corporaciones nacionales. Desde el punto de vista impositivo (declaración de impuestos) cuando una persona no reside o una corporación o sociedad extranjera vende una propiedad dentro de los estados unidos, estará sujeta a las disposiciones de la FIRTPA.

En el momento de la protocolización (cierre de transacción), al vendedor se le realizará una retención del 10% sobre el precio de venta, en transacciones debajo de $ 1.000.000  y del 15% si el precio de venta es por encima de $1.000.000 .

Por ejemplo, un “inversionista extranjero” vende una propiedad por $ 350.000, el agente de cierre de la transacción, que es la compañía o el abogado que tramita el título, retendrá $ 35.000 en una cuenta especial llamada “deposito en custodia” (escrow account), hasta que el “inversionista extranjero” presente su declaración de impuestos sobre ingresos en enero del año calendario siguiente al cierre de la venta.

¿Cuál es la diferencia entre Retención e Impuesto?

Retención es el mecanismo mediante el cual el Fisco (IRS) “obliga” al individuo o compañía extranjera a presentar su declaración para determinar si existe ganancia o perdida en la transacción.

Una vez se realice la declaración y el IRS determine el monto a imputar como impuesto, el diferencial entre la retención y el impuesto es reintegrado al vendedor.

Se puede evitar esta retención?

Sí, pero es muy importante dar la atención y planificación adecuada a este punto, de manera que no haya sorpresas negativas a la hora del cierre.

Comprar a nombre personal o a nombre de una compañía es uno de los elementos más importantes en la aplicación del Firpta. Sin embargo, no solo es el tipo de estructura jurídica si no la constitución interna la que podría hacer la diferencia.

Por otra parte Firpta es sólo uno de los factores a tomar en cuenta, por lo tanto es sumamente importante conocer las ventajas y desventajas de las diferentes estructuras de compra (LLC, S-Corp, Trust, Inc, etc)

Las disposiciones de la FIRPTA son complicadas y requieren la pericia de un abogado de bienes y raíces o contador público que pueda llenar las solicitudes adecuadas y evaluar las potenciales implicaciones.

 

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