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Conozca el Firpta y sus alcances legales

Firpta son las siglas en inglés de la Ley de Impuestos sobre Inversión Extranjera en Bienes Raíces de 1980, y gracias a la gente de Paz Económica Asesores, conoceremos un poco más de este procedimiento legal.

Sin embargo, es bueno aclararar que estos artículos “legales” son a manera informativa, el articulo no se puede tomar como una asesoria legal, así que para evitar sinsabores consulte o contacte un abogado.

¿A quién afecta el Firpta?

El Firpta afecta a cualquier individuo extranjero no residente y a las compañías extranjeras no consideradas corporaciones nacionales.

Desde el punto de vista impositivo (declaración de impuestos) cuando una persona no reside o una corporación o sociedad extranjera vende una propiedad dentro de los estados unidos, estará sujeta a las disposiciones de la Firpta

¿De qué manera afecta?

En el momento de la protocolización (cierre de transacción)  al vendedor se le realizará una retención del 10% sobre el precio de venta, en transacciones debajo de $ 1.000,000  y del 15% si el precio de venta es por encima de $ 1.000,000 .

Por ejemplo, un “inversionista extranjero” vende una propiedad por $ 350.000 el agente de cierre de la transacción (compañía o abogado que tramita el titulo) retendrá $ 35.000 en una cuenta especial llamada “deposito en custodia” (escrow account), hasta que el “inversionista extranjero” presente su declaración de impuestos sobre ingresos en enero del año calendario siguiente l cierre de la venta.

¿Cuál es la diferencia entre retención e impuesto?

Retención es el mecanismo mediante el cual el Fisco (IRS) “obliga” al individuo o compañía extranjera a presentar su declaración para determinar si existe ganancia o perdida en la transacción.

Una vez se realice la declaración y el IRS determine el monto a imputar como impuesto, el diferencial entre la retención y el impuesto es reintegrado al vendedor.

¿Se puede evitar esta retención?

Es muy importante dar la atención y planificación adecuada a este punto, de manera que no haya sorpresas negativas a la hora del cierre.

Comprar a nombre personal o a nombre de una compañía es uno de los elementos más importantes en la aplicación del Firpta. Sin embargo, no sólo es el tipo de estructura jurídica si no la constitución interna la que podria hacer la diferencia.

Por otra parte Firpta es sólo uno de los factores a tomar en cuenta, por lo tanto es sumamente importante conocer las ventajas y desventajas de las diferentes estructuras de compra (LLC, S-Corp, Trust, Inc, etc)

Las disposiciones de la Firpta son complicadas y requieren la pericia de un abogado de bienes y raíces o contador público que pueda llenar las solicitudes adecuadas y evaluar las potenciales implicaciones.

En términos generales y manera ilustrativa el siguiente grafico muestra los elementos a tomar en consideración para determinar si aplica o no la retención del Firpta, sin embargo, no debe tomarse este gráfico como asesoría legal, siempre recomendamos la asesoría de un experto en este tipo de casos

 

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